Caso práctico · Derecho Fiscal
Caso práctico 1D04056: Una sociedad anónima dedicada al transporte de mercancías por carretera, cuyo ejercicio
Enunciado
Una sociedad anónima dedicada al transporte de mercancías por carretera, cuyo ejercicio fiscal coincide con el año natural, ha registrado, entre otros, los siguientes datos en la cuenta de pérdidas y ganancias: Importe neto de la cifra de negocios 462.042 Prestaciones de servicios 462.042 Aprovisionamientos -105.745 Otros ingresos de explotación 15.000 Gastos de personal -190.630 Otros gastos de explotación -82.623 Amortización del inmovilizado -27.500 La amortización del inmovilizado se ha calculado aplicando los coeficientes de amortización lineal contemplados en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Indique la cuantía del pago fraccionado que deberá efectuar en octubre del año siguiente por el Impuesto sobre Sociedades, considerando que la sociedad determina sus pagos fraccionados sobre la base de los resultados del período anterior (opción del artículo 40.2 de la Ley del Impuesto), tributa al tipo general, no puede aplicar los incentivos fiscales del régimen especial de entidades de reducida dimensión y en el periodo impositivo inmediato anterior a los aquí considerados el importe neto de su cifra de negocios fue de 12.400.000 euros.
- A 4.409 euros.
- B 3.527,20 euros.
- C 2.821,76 euros.
- D 3.174,48 euros. ✓
- E 2.539,58 euros.
- F 3.809,37 euros.
- G 4.232,64 euros.
- H 3.350,84 euros.
Respuesta correcta: D
3.174,48 euros.
Por qué (inicio)
3.174,48 euros. En la modalidad general del artículo 40.2 el pago fraccionado es el 18 % de la cuota del último ejercicio cuyo plazo de declaración ya hubiera vencido. La base imponible fue de 70.544…
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Normativa: Ley 27/2014, art. 29; Ley 27/2014, art. 40; Ley 27/2014, art. 124; Ley 27/2014, art. 30
Si el enunciado del banco oficial tiene una errata o la respuesta es discutible, la explicación lo señala y dice qué opción da por correcta el examen.